Wat is een het kadastraal inkomen? Hoe wordt dit bedrag berekend? Mijntoeslagen legt u uit wat het is, waar deze inkomsten uit bestaan en in welke context u deze kunt gebruiken voor uw administratieve procedures in 2024.
Wat is het kadastraal inkomen?
De kadastrale inkomsten vormen een sleutelelement van het Belgische belastingstelsel met betrekking tot onroerend goed. Dit is een fictief bedrag dat de FOD Financiën gebruikt om het bedrag van uw onroerende voorheffing te berekenen. Deze fictieve waarde is de basis waarop uw belastbare vastgoedinkomen wordt berekend. Die waarde wordt weerspiegeld in uw waarschuwing op de roluittreksel. Het geherwaardeerd kadastraal inkomen is gelijk aan het kadastraal inkomen vermenigvuldigd met een herwaarderingscoëfficiënt. Voor het jaar 2024 (aanslagjaar 2025) is deze coëfficiënt gelijk aan 5,46
Hoe wordt het kadastraal inkomen berekend?
De berekening van het netto kadastraal inkomen vloeit voort uit de brutohuurwaarde van het onroerend goed op 1 januari 1975. Deze waarde wordt vermenigvuldigd met twaalf om een jaarwaarde te verkrijgen, waarvan de huurlasten worden afgetrokken. Deze lasten komen overeen met 40 % van het bedrag van de fictieve huur berekend voor woningen en 10 % voor braakliggende gronden. Zodra het netto kadastraal inkomen is berekend, hoeft het alleen nog maar geïndexeerd te worden aan de consumentenprijsindex van het referentiejaar. Voor het jaar 2022 is dit 1,8630 €.
Factoren die de huurwaarde beïnvloeden
Om de huurwaarde van een woning in België te berekenen, wordt rekening gehouden met vier factoren: 
- Het type en de staat van het onroerend goed: De staat van het onroerend goed;
- Geografische ligging: De ligging van het pand speelt een grote rol;
- Oppervlakte en kamers: De grootte van het pand en het aantal kamers zijn van invloed op de waarde ervan;
- Comfort en Voorzieningen: Ook voorzieningen als wateraansluiting, elektriciteit, sanitair etc. zijn van invloed.
Kadastraal inkomen is een cruciaal concept in het Belgische belastingstelsel en heeft aanzienlijke gevolgen voor vastgoedeigenaren. Het begrijpen van de betekenis, de berekening ervan en de mogelijkheden om de waarde ervan te beïnvloeden, is essentieel voor een effectief beheer van fiscale kwesties die verband houden met vastgoedbezit in België.
Is het mogelijk om de waarde te verlagen?
In bepaalde situaties is het mogelijk om de waarde van het kadastraal inkomen te verlagen. Als u kinderen ten laste heeft, kan er een korting gelden vanaf twee kinderen, waaronder één ten laste in Brussel en Wallonië, en vanaf twee kinderen ten laste in Vlaanderen. Deze korting bedraagt 125 € per kind. Bij gedeeld gezag wordt de korting gehalveerd.
Mensen met een handicap, inclusief kinderen, hebben ook recht op een korting van 250 € per gehandicapte of oorlogsinvalide. Als u bovendien een bescheiden woning heeft en de som van het kadastraal inkomen uit uw woning niet hoger is dan 745 € is een korting mogelijk. Om van deze korting te kunnen profiteren, moet u echter wel in de woning wonen.
Houd er rekening mee dat de renovatie van een woning invloed kan hebben op het kadastraal inkomen. Door de algemene staat van het onroerend goed te verbeteren, kan de huurwaarde stijgen, wat een positieve impact heeft op het kadastraal inkomen. Van investeringen gericht op het verhogen van de energie-efficiëntie wordt echter niet verwacht dat de kadastrale inkomsten hoger worden. Aangezien ze worden beschouwd als verbeteringen die in verband staan met de energieprestaties.
Oneens met kadastraal inkomen
Als u een woning bouwt of verbouwt, moet u het nieuwe kadastraal inkomen per post ontvangen. Mocht u het niet eens zijn met de vastgestelde waarde dan is het altijd mogelijk om een klacht in te dienen. U heeft dan twee maanden de tijd om een tegenvoorstel per post te sturen naar het adres dat in de melding staat vermeld. Zodra de klacht door de FOD Financiën is ontvangen, wordt deze beoordeeld. Vervolgens zullen de onderhandelingen worden geopend om tot een minnelijke schikking te komen. Als deze oplossing niet lukt, wordt vervolgens een beroep gedaan op de dienst Belastingconciliatie. Die opnieuw een voorstel zal doen. Mocht ook deze oplossing niet slagen dan kunnen drie arbiters worden aangesteld om een beslissing te nemen.
