Wanneer u ervoor kiest om een schenking te laten registreren, dient u schenkbelasting te betalen. Hoewel schenkingen van onroerend goed altijd geregistreerd moeten worden, is dit voor roerende goederen in principe niet verplicht. Mijntoeslagen vertelt u meer over de schenkbelasting over de procedure registratie van akte en de verschillende tarieven die bij de schenkbelasting komen kijken.
Wat is schenkbelasting?
Schenkbelasting in Vlaanderen is een belasting die moet worden betaald wanneer er een schenking wordt gedaan, zowel van roerende als onroerende goederen. De ontvanger van de schenking, ook wel de begiftigde genoemd, is verantwoordelijk voor het betalen van deze belasting. De hoogte van de schenkbelasting en eventuele vrijstellingen hangen af van verschillende factoren, zoals de waarde van de schenking, de relatie tussen de schenker en de ontvanger, en eventuele specifieke regels die van toepassing zijn in Vlaanderen.
Wanneer is de schenkbelasting verschuldigd in Vlaanderen?
U moet schenkbelasting betalen in twee situaties:
- Wanneer u het eigendom van een vastgoed overdraagt, zoals bij het schenken van een huis.
- Als u een schenking van roerende goederen registreert.
Waar is de schenkbelasting verschuldigd?
Voor schenkingen in het Vlaams Gewest geldt de Vlaamse schenkbelasting, maar indien de:
- Schenker een rijksinwoner is, geldt de Vlaamse schenkbelasting als hij in de laatste vijf jaar het langst in het Vlaams Gewest woonde, ongeacht de locatie van het geschonken goed.
- Schenker geen rijksinwoner is, geldt de Vlaamse schenkbelasting voor onroerende goederen in het Vlaams Gewest. Voor roerende goederen geldt dit voor rijksinwoners die in de afgelopen vijf jaar het langst in het Vlaams Gewest woonden, en voor niet-rijksinwoners als de registratie plaatsvindt in het Vlaams Gewest.
Schenking van onroerende goederen in Vlaanderen
Als je van plan bent om onroerend goed, zoals een huis, appartement of bouwgrond, te schenken, moet je een notaris raadplegen:
- De notaris stelt een akte op.
- Deze akte wordt vervolgens geregistreerd.
- De ontvanger van de schenking (de begiftigde) betaalt schenkbelasting.
- Indien de schenker van het onroerend goed binnen drie jaar na de schenking overlijdt, wordt de waarde van het geschonken onroerend goed toch bij de nalatenschap van de schenker gevoegd.
Schenking van roerende goederen in Vlaanderen
Bij het schenken van roerende goederen, zoals meubels, geld, sieraden, kasbons, aandelen of schilderijen, heeft u de keuze om de schenking al dan niet te laten registreren.
Als u een schenkingsakte laat opstellen, moet deze worden geregistreerd, wat schenkbelasting met zich meebrengt. Registratie biedt echter voordelen: het dient als bewijs van de schenking en kan geschillen over eigendomsrechten voorkomen. Bovendien helpt het bij het aantonen van de financiering van grote aankopen om hogere belastbare inkomsten te vermijden.
Tarieven schenkbelasting
In de schenkbelasting gelden diverse tarieven, die variëren op basis van het type goed dat geschonken wordt (roerend of onroerend) en de hoedanigheid van zowel de schenker als de ontvanger.
Tarieven roerende goederen
Voor schenkingen van roerende goederen gelden eenvoudige tarieven:
- Het tarief bedraagt 3 % wanneer de schenking plaatsvindt tussen partners of in rechte lijn.
- Voor schenkingen aan alle andere personen geldt een tarief van 7 %.
Tarief onroerende goederen
Het tarief dat wordt toegepast, hangt af van twee dingen:
- De relatie tussen de persoon die schenkt en de persoon die het geschenk ontvangt.
- Hoeveel geld of waarde er wordt geschonken.
Tarief in rechte lijn en tussen partners in 2024
| A gedeelte van de schenking schijf in euro | tarief, toepasselijk op het overeenstemmende gedeelte in kolom A, in % | totaalbedrag van de belasting over de voorgaande gedeelten, in euro |
| Vanaf 0.01 tot en met 150.000 | 3 | - |
| Vanaf 150.000,01 tot en met 250.000 | 9 | 4500 |
| Vanaf 250.000,01 tot en met 450.000 | 18 | 13.500 |
| Vanaf 450.000,01 | 27 | 49.500 |
Om in aanmerking te komen voor deze tarieven, moet de Vlaamse schenkbelasting van toepassing zijn. Deze tarieven gelden voor alle akten die zijn opgesteld vanaf 1 juli 2015. Het tarief wordt bepaald door zowel de relatie tussen de schenker en de ontvanger als het bedrag van de schenking.
Procedure en registratie
Om de registratiebelasting correct toe te passen, moeten specifieke akten, documenten en zelfs sommige rechtshandelingen geregistreerd worden. Dit houdt in dat de betreffende akte binnen een vastgestelde termijn door u of de notaris moet worden aangeboden bij het bevoegde kantoor voor registratie.
Verplichte registratie en termijnen
| Akte of geschrift | Termijn |
| Akten van Belgische notarissen | 15 dagen |
| Akten en documenten die betrekking hebben op onroerende goederen in België, zoals onderhandse verkoopovereenkomsten, moeten binnen 15 dagen na opstelling ter registratie worden aangeboden. | 4 maanden |
| Vonnissen en arresten | 10 dagen |
| Geschriften die verklaren dat een opschortende voorwaarde is vervuld, waardoor de registratiebelasting opeisbaar wordt | 4 maanden |
