Winwinlening 2024: een financiële stimulans voor kmo’s

De Winwinlening van PMV is een stimuleringsmaatregel van de Vlaamse overheid die particulieren aanmoedigt om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s). Een particulier kan tot 75.000 € lenen aan een Vlaamse KMO gedurende een looptijd van vijf tot tien jaar. Mijntoeslagen vertelt u meer over wat deze lening inhoudt en wie er in aanmerking voor komen.

Winwinlening

Met de Winwinlening helpt de overheid particulieren om een achtergestelde lening te verstrekken aan kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s). Een particulier kan tot 75.000 € lenen. De kredietgever krijgt hiervoor een jaarlijks belastingkrediet van 2,5 % op het openstaande kapitaal van de Winwinlening. Indien de kredietnemer het niet kan terugbetalen, kan de kredietgever daarnaast 30 % van het verschuldigde bedrag terugkrijgen via een eenmalig belastingkrediet. Een KMO kan tot een bedrag van  300.000 € Winwinleningen aangaan, met een maximum van 75.000 € per kredietgever. Een Winwinlening afgesloten in 2023 heeft een rentevoet tussen 2,625 % en 5,25 %.

Rentevoet 2024

Indien u van plan bent om een Winwinlening te initiëren met een aanvangsdatum in 2024, vragen wij uw geduld nog even te bewaren. De officiële maximum- en minimumrentevoet voor het jaar 2024 zal namelijk pas medio januari 2024 worden gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Indien u echter toch wilt starten met een Winwinlening op 1 januari 2024, zal de kredietgever ervoor zorgen dat het geleende bedrag vóór deze datum op de bankrekening van de kredietnemer wordt gestort. De mogelijkheid tot online aanvraag zal pas rond medio januari 2024 beschikbaar zijn.

Wie komt in aanmerking voor de Winwinlening?

Als potentiële kredietnemer komen alle kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s), waaronder zelfstandigen en vrije beroepen, met een economische activiteit die gevestigd zijn in Vlaanderen, in aanmerking voor de Winwinlening. Dit geldt ook voor kmo’s actief in de sociale economie. Om te voldoen aan de criteria moeten deze kmo’s:

• Minder dan 250 werknemers hebben.
• Een jaaromzet hebben die niet hoger is dan 50 € miljoen en/of een balanstotaal dat niet hoger is dan 43 miljoen €.
• Voldoen aan het zelfstandigheidscriterium. Dit betekent dat geconsolideerde cijfers moeten voldoen aan bovenstaande criteria als er een deelnemingsrelatie bestaat met andere ondernemingen van 25 % of meer van het kapitaal of van de stemrechten.
• Een exploitatiezetel in Vlaanderen hebben.

Voorwaarden kredietgever

Als potentiële kredietgever moet bij het afsluiten van een Winwinlening de volgende voorwaarden worden nageleefd:

• De kredietgever moet een natuurlijk persoon zijn die de lening verstrekt buiten het kader van zijn commerciële of beroepsactiviteiten.
• Deze natuurlijke persoon moet wonen in het Vlaamse Gewest of daar gelokaliseerd zijn voor de personenbelasting.
• De kredietgever mag geen werknemer zijn van de kredietnemer.
• Als de kredietnemer een zelfstandige is, kan de kredietgever niet de echtgenoot, echtgenote of wettelijk samenwonende partner van de kredietnemer zijn.
• Als de kredietnemer een rechtspersoon is, mag de kredietgever noch de echtgenoot, echtgenote of wettelijk samenwonende partner van de kredietgever, benoemd zijn of optreden als bestuurder, zaakvoerder of in een vergelijkbaar mandaat binnen die rechtspersoon.
• Als de kredietnemer een vennootschap is, mag de kredietgever noch de echtgenoot, echtgenote of wettelijk samenwonende partner van de kredietgever rechtstreeks of onrechtstreeks houder zijn van meer dan 5 % van de aandelen of de stemrechten van deze vennootschap. De kredietnemer mag geen rechten of effecten hebben waarvan de uitoefening, omwisseling of conversie zou leiden tot de overschrijding van de drempel van 5 %.

Belastingvoordeel voor de kredietgever

Een jaarlijks belastingkrediet gedurende de volledige leningsperiode:

• De berekeningsbasis is het rekenkundig gemiddelde van alle uitgeleende bedragen op 1 januari en 31 december van het belastbare tijdperk. Dit met een maximum van 75.000 € per belastingplichtige.
• Het belastingkrediet bedraagt 2,5 % van de berekeningsbasis. Dit komt overeen met een belastingkrediet van maximaal 1.875 € per jaar.

De mogelijkheid van een eenmalig belastingkrediet van 30 %  van het uitstaande kapitaal van de lening in geval van definitief verlies:

• Indien de kredietnemer failliet gaat tijdens de lening of binnen maximaal zes maanden na de looptijd van de Winwinlening. Een andere mogelijkheid is dat de kredietnemer zich in een staat van kennelijk onvermogen bevindt (betalingstermijn van minimaal drie maanden). Er kan ook sprake zijn van vrijwillige of gedwongen ontbinding of vereffening.
• Het belastingkrediet is van toepassing wanneer de kredietnemer daardoor een deel of het volledige bedrag van de Winwinlening niet kan terugbetalen en de kredietgever de lening heeft opgeëist.

De Winwinlening kent enkele kernkenmerken. Het betreft een achtergestelde lening. Dit zowel ten opzichte van bestaande als toekomstige schulden, met een vaste looptijd variërend van vijf tot tien jaar. Er zijn verschillende opties voor aflossingen beschikbaar:

• Terugbetaling in één keer op de eindvervaldag.
• Mogelijkheid tot maandelijkse, driemaandelijkse, zesmaandelijkse of jaarlijkse aflossingen, met simulatiemogelijkheden op de website.
• Een eenmalige vervroegde terugbetaling van het volledige openstaande saldo is ook mogelijk (moet worden voorzien in de akte)

De rentevoet is gebaseerd op de wettelijke rentevoet die geldt op de dag van de sluiting van de Winwinlening. Die wordt elk jaar in januari bekend gemaakt. De rentevoet is vast en bruto waarop roerende voorheffing van toepassing is.

Aanvraagprocedure

1. Voor het aanvragen van een Winwinlening dien je gebruik te maken van het model van de akte en de aflossingstabel. Die zijn beschikbaar op de website pmv.eu/product/winwinlening (raadpleeg “Aanvragen”).
2. De akte en aflossingstabel dienen in drievoud te worden afgedrukt en ondertekend. Eén exemplaar is bestemd voor de kredietgever, één voor de kredietnemer. Er moet binnen een termijn van drie maanden één exemplaar worden bezorgd aan PMV.
3. Het verdient de voorkeur om de ondertekende akte en aflossingstabel digitaal te versturen naar winwinlening@pmv.eu. Indien digitale overdracht niet mogelijk is, kunnen de documenten worden verzonden naar: Winwinlening, Oude Graanmarkt 63, 1000 Brussel.

Na ontvangst van de ondertekende akte en aflossingstabel duurt het ongeveer tien werkdagen voordat de kredietgever de registratiebrief van PMV ontvangt. Die fungeert als fiscaal attest en dus beschikbaar moet worden gehouden voor fiscale controle. De voortzetting en het behoud van de Winwinlening kunnen worden aangetoond door bankafschriften te overleggen. Op die bankafschriften staan de ontvangen rente van de Winwinlening vermeld.

Het is de verantwoordelijkheid van de kredietnemer om de roerende voorheffing, berekend tegen het juiste tarief, in te houden op de verschuldigde rente. Deze voorheffing moet binnen vijftien dagen na de vervaldag worden opgenomen in een aangifte roerende voorheffing. Die moet ook gestort worden aan de dienst Roerende Voorheffing van het belastingkantoor, met gebruikmaking van formulier 273 (Aangifte in de Roerende Voorheffing Inkomsten van Roerende Goederen en Kapitalen).