Wat is een investeringsaftrek?

Wilt u besparen op uw rekeningen?

Neem contact op met een gratis adviseur om uw rekeningen van energie/internet/verzekeringen te verlagen

Openingsuren: 9-18u (ma-vrij). Dienst aangeboden door Selectra

De investeringsaftrek heeft tot doel om kmo’s aan te moedigen om productieve investeringen te doen. De investeringsaftrek verlaagt het bedrag waarop belastingen moeten worden betaald. Het bedrag van de aftrek wordt bepaald als een percentage van de investering. Mijntoeslagen informeert je.

Inhoudsopgave

Wat houdt de maatregel in?

Een onderneming, die bij de oprichting of uitbreiding van haar activiteiten een investering uitvoert, kan onder bepaalde voorwaarden een investeringsaftrek verkrijgen.
Dit is een fiscaal voordeel waarbij men een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen uitgevoerd tijdens het belastbaar tijdperk, mag aftrekken van de belastbare winst.
Het percentage past men éénmalig toe op de aanschaffings- of beleggingswaarde van de vaste activa. Er bestaat een basisaftrek van 10% (die kan worden verdubbeld voor bepaalde digitale investeringen) die kan toegepast worden door kleine ondernemingen.
Daarnaast bestaat er een verhoogde thematische aftrek van 40% (of 30%) en een technologieaftrek van 13,5%. Je kan voor éénzelfde vast activa slechts één aftrekcategorie kiezen.

Wie komt in aanmerking?

De investeringsaftrek kan, afhankelijk van de categorie, verkregen worden door eenmanszaken, kleine en grote vennootschappen die winsten ontvangen uit een industriële, commerciële of landbouwactiviteit.
Ook de beoefenaars van vrije beroepen komen in aanmerking. Vzw’s komen voor deze maatregel enkel in aanmerking indien ze onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.
Een kleine vennootschap is een vennootschap die op overeenkomstige wijze beantwoordt aan de criteria opgenomen in artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen.
Dit houdt in dat er voor het laatst afgesloten boekjaar, niet meer dan één van volgende criteria wordt overschreden: Jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers; Jaaromzet exclusief btw: € 11.250.000; Balanstotaal: € 6.000.000.
Wanneer meer dan één van de criteria worden overschreden of niet meer wordt overschreden, heeft dit slechts gevolgen wanneer dit zich in twee opeenvolgende boekjaren voordoet.

Hoe wordt de investeringsaftrek toegepast?

De investeringsaftrek wordt toegepast op de winst of de baten van het belastbare tijdperk waarin u de hiervoor vermelde vaste activa heeft verkregen of tot stand gebracht.
Bepaalde belastingplichtigen kunnen voor alle hier voor vermelde investeringen de investeringsaftrek spreiden over de afschrijvingsduur van de investeringen. Dit stelsel van de gespreide investeringsaftrek wordt verderop besproken.
De aftrek is van toepassing:
- vóór de aanrekening van de verliezen uit andere beroepswerkzaamheden als u onderworpen bent aan de personenbelasting.
- op de allerlaatste plaats, dus na elke andere aftrek, als u onderworpen bent aan de vennootschapsbelasting.
Als er in een belastbaar tijdperk onvoldoende winst of baten zijn, wordt de aftrek zonder enige tijdsbeperking naar de volgende belastbare tijdperken overgedragen.

Aandacht

De aftrek van de overgedragen vrijstelling op de winst of baten van elk van de volgende belastbare tijdperken wordt beperkt tot 1.208.010 euro per belastbaar tijdperk of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het einde van het vorige belastbare tijdperk 4.832.030 euro overtreft, tot 25 % van dat totale bedrag (inkomstenjaar 2024, aanslagjaar 2025).

Voor de investeringsaftrek van 8 % (of 20 %) is de overdracht van de aftrek die niet kan worden toegepast bij gebrek aan voldoende winst of baten, daarentegen beperkt tot het volgende belastbare tijdperk.

Hoe vraag ik de investeringsaftrek aan?

Om de investeringsaftrek te bekomen moet de belastingplichtige bij zijn aangifte in de personenbelasting of vennootschapsbelastingaangifte (inkomstenbelastingen van het belastbare tijdperk waarin de vaste activa zijn aangeschaft of tot stand gebracht) de volgende documenten toevoegen:
- een ingevuld, gedateerd en ondertekend formulier waarvan het model door de Minister van Financiën of zijn gedelegeerde wordt vastgelegd;
- voor de verhoogde thematische aftrek moet er een attest worden toegevoegd (zie rubriek ‘Verhoogde thematische aftrek’);
- voor de technologie-aftrek (milieuvriendelijke investeringen O&O) moet er eveneens een attest worden toegevoegd (zie rubriek ‘Technologieaftrek’).
Daarnaast moet je per categorie van vaste activa een opgave ter beschikking van de administratie houden die voor elke investering de volgende gegevens vermeldt: vlaio.be/nl/subsidiedatabank.

Aarzel niet om onze gratis simulatie te volgen om erachter te komen voor welke steun u in aanmerking komt.

Simuleer gratis mijn kortingen

Is cumulatie mogelijk?

Er is geen onderlinge cumul meer mogelijk van de verschillende investeringsaftrekken.
Per investering zal je dus moeten kiezen welke aftrek er wordt toegepast, als een investering aan de criteria van meerdere categorieën voldoet.
Enkel de Verhoogde thematische aftrek wordt aanzien als staatssteun en kan niet worden gecumuleerd met andere gewestelijke steun.

Is er een overgangsregeling?

Er is een overgangsregeling voorzien voor reeds ‘lopende investeringen’.
Activa die werden verkregen of tot stand gebracht vóór 1 januari 2025 blijven onderworpen aan de vroegere regeling (zie verder).
Maak je in de huidige regeling gebruik van de gespreide aftrek, waarbij investeringen werden verworven vóór 1 januari 2025, maar de afschrijvingen doorlopen tot na die datum, dan kan je nog steeds de huidige regeling blijven toepassen.