Tax Shelter voor groeibedrijven: wat is het?

Wilt u besparen op uw rekeningen?

Neem contact op met een gratis adviseur om uw rekeningen van energie/internet/verzekeringen te verlagen

02 808 29 75

Openingsuren: 9-18u (ma-vrij). Dienst aangeboden door Selectra

U kunt een belastingvermindering krijgen als u aandelen verwerft van een startende vennootschap en/of een groeibedrijf (Tax Shelter start-up/scale-up). Mijntoeslagen informeert je.

Wat is een groeibedrijf?

• Particulieren kunnen een belastingvermindering bekomen in de personenbelasting van 25% indien zij, rechtstreeks of via een crowdfundingplatform, nieuwe aandelen verwerven van een groeibedrijf.
• Dit is een kleine vennootschap van minstens vier en maximum tien jaar oud, met minstens tien voltijdse werknemers die gedurende de twee voorgaande boekjaren een groei realiseerde van minimum 10% per jaar in werkgelegenheid en/of omzet.
• Met deze maatregel, van toepassing vanaf aanslagjaar 2019, wil de federale overheid scale ups ondersteunen die nood hebben aan kapitaal voor de financiering van hun groei.
• Een kleine vennootschap kan via deze fiscale maatregel maximaal € 1 miljoen ophalen. Dit bedrag moet wel worden verminderd met het bedrag dat eventueel werd opgehaald via de Tax shelter voor startende ondernemingen.
• De investeerders kunnen maximum € 100.000 per persoon en per jaar via deze Tax shelter en de Tax shelter voor start ups investeren.

Wie komt in aanmerking als investeerder?

• De investeerder is een rijksinwoner (onderworpen aan de personenbelasting)of een niet-rijksinwoner (onderworpen aan en geregulariseerd in de belasting van niet-inwoners, natuurlijke personen).
• Zowel de familieleden van de oprichters als de werknemers van de onderneming kunnen dit fiscaal voordeel verkrijgen als ze in de onderneming investeren.

Wie is uitgesloten als investeerder?

Deze maatregel kan in principe geen voordeel geven aan bedrijfsleiders voor de investeringen in de vennootschap waarin zij rechtstreeks of onrechtstreeks hun activiteit van bedrijfsleider uitoefenen. Bezoldigingen van bedrijfsleiders worden hierbij gedefinieerd als alle beloningen verleend of toegekend aan een natuurlijk persoon die:

• een opdracht als bestuurder, zaakvoerder, vereffenaar of gelijksoortige functies uitoefent;
• in de vennootschap een leidende functie of een leidende werkzaamheid van dagelijks bestuur, van commerciële, financiële of technische aard, uitoefent buiten een arbeidsovereenkomst.

Onrechtstreekse bedrijfsleider

Dit is een persoon die een functie van bedrijfsleider uitoefent:

• als vaste vertegenwoordiger van een andere vennootschap;
• door tussenkomst van een andere vennootschap (aannemings- of lastgevingsovereenkomst) waarvan deze personen aandeelhouders zijn.

Hoe vraag ik het aan?

Om te kunnen genieten van de belastingvermindering moet er vanaf aanslagjaar 2020 door het groeibedrijf of het financieringsvehikel aan de belastingplichtige/investeerder volgende documenten worden bezorgd vóór 31 maart (en een afschrift ervan langs elektronische weg aan de Administratie):

• voor het jaar van verwerving van de aandelen of beleggingsinstrumenten moet een document worden bezorgd met o.m. de vermelding van het bedrag dat recht geeft op de belastingvermindering en de bevestiging dat de kleine vennootschap (het groeibedrijf) voldoet aan alle gestelde voorwaarden (geen vastgoedvennootschap zijn, enz);
• voor het volgende jaar moet een document worden bezorgd waarin wordt bevestigd dat de vennootschap “ten minste tien voltijdse equivalenten te werk stelt, krachtens arbeidsovereenkomsten”;
• voor elk van de vier volgende jaren (volgend op de verwerving) moet een document worden bezorgd waarin wordt bevestigd dat:
  • de aandelen of beleggingsinstrumenten nog steeds in het bezit zijn van de investeerder op 31 december van het belastbaar tijdperk,
  • en dat de vennootschap nog steeds voldoet aan bepaalde van de voormelde voorwaarden;
• voor het jaar van vroegtijdige vervreemding van de aandelen of beleggingsinstrumenten moet een document worden bezorgd met vermelding van het “aantal nog niet verlopen maanden van de houdtermijn dat in aanmerking komt voor de berekening van de terugname van de vermindering”.